+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Агентское вознаграждение ндс облагается

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Агентское вознаграждение ндс облагается

Принципал в агентском договоре: кто это? Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку. Платежно-расчетный документ в счет-фактуре. Чем отличается агентский договор от договора комиссии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

К посредническим относятся такие договора, по которым исполнитель действует в интересах и за счет заказчика. При этом выгодоприобретателем по сделкам, которые заключил исполнитель посредник с третьими лицами, становится не сам исполнитель посредник, а заказчик.

Облагается ли НДС агентское вознаграждение?

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание.

Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров. В материале ниже речь будет идти только о вопросах налогообложения посреднических операций, которые носят хозяйственный характер, то есть из поля зрения будут исключены комиссия в розничной торговле и операции при участии физических лиц, не являющихся предпринимателями. В хозяйственной практике используется обычно три типа посреднических договоров, налогообложение которых несколько различается.

Агентский договор договор коммерческого посредничества, ст. Разница между ними заключается в том, что агентский договор используется в предпринимательской деятельности, ведь это коммерческое посредничество. А договор поручения применяется в гражданско-правовых отношениях. Третий тип посреднического договора — договор комиссии ст. Его особенность заключается в том, что комиссионер в отношениях с третьими лицами действует от своего имени.

В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций:. По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг. Согласно Налоговому кодекс у объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков, в частности, по поставке услуг , место поставки которых расположено на таможенной территории Украины , в соответствии со статьей Кодекса подпункт "б" пункта Базой налогообложения в этом случае является стоимость услуги — агентское или комиссионное вознаграждение, вознаграждение поверенного.

Такое вознаграждение может устанавливаться как в фиксированном размере, так и в процентах от суммы реализованного или приобретенного для доверителя товара или услуг.

По договору комиссии вознаграждение может удерживаться со средств, полагающихся доверителю. Важно, что агентский договор оплатный, а размер вознаграждения агента является его существенным условием.

Если агент гарантирует перед третьим лицом выполнение обязательств своим принципалом, за это может быть предусмотрено дополнительное вознаграждение.

Так же и комиссионный договор является оплатным, поэтому если договором комиссии размер платы не определен, она выплачивается после выполнения договора комиссии исходя из обычных цен за такие услуги. В отличие от комиссии и коммерческого посредничества, нормы, регулирующие заключение договора поручения, предусматривают определенную диспозитивность.

Поверенный имеет право на плату за выполнение своей обязанности по договору поручения, если иное не установлено договором или законом. Если в договоре поручения не определен размер платы поверенному или порядок ее выплаты, она выплачивается после выполнения поручения в соответствии с обычными ценами на такие услуги.

Это означает, что в случае, когда запланированная операция не предусматривает оплаты услуг поверенного, это следует прямо предусмотреть в договоре. Интересной особенностью агентского договора, которую можно использовать при необходимости субъектам хозяйствования, является то, что агентские отношения могут возникать не только на основании агентского договора, но и учитывая одобрение субъектом хозяйствования, которого представляет коммерческий агент, соглашения, заключенного в интересах этого субъекта агентом без полномочия на его заключение или с превышением предоставленного ему полномочия, что делает такое соглашение действительным с момента его заключения.

Срок уплаты посреднического вознаграждения следует урегулировать договором, иначе агент комиссионер будет иметь право на вознаграждение после выполнения обязательств третьим лицом.

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС в соответствии с пунктом На указанную дату налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

Согласно п. Посредническое вознаграждение отражается по кредиту субсчета "Доход от реализации работ и услуг". Учет себестоимости реализованных за отчетный период посреднических комиссионных услуг ведется по дебету субсчета "Себестоимость реализованных работ и услуг".

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора. Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п. Что касается средств, то они у комиссионера учитываются на забалансовом счете "Материальные ценности доверителя".

При этом такие операции облагаются налогами по общим правилам, действующим для налогообложения операций по поставке. Напомним, что доходами и расходами признаются только те изменения, которые вызвали изменения активов и обязательств налогоплательщика. Так же в доход посредника не включаются полученные от покупателей товара авансы. Кстати, при решении вопроса о неприменении налоговых разниц в порядке п. Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Налоговые обязательства возникают по правилу первого события. То есть, например, у комиссионера при приобретении товара у третьего лица возникает налоговый кредит на основании полученной от продавца налоговой накладной, а при отгрузке товара комитенту — налоговые обязательства по правилу первого события.

Соответственно, у комитента налоговые обязательства возникают по операциям по получению товара от комиссионера по правилу первого события. Но эти правила не работают в договорах комиссии на экспорт или импорт товаров п. При экспорте в соответствии с п. Комиссионное вознаграждение по экспортной комиссии не включается в таможенную стоимость экспортированного товара п. Комиссионер вообще не отражает в своей декларации по НДС экспортную операцию.

Он отражает только поставку комиссионной услуги. При импорте комиссионер уплачивает импортный НДС и получает право на налоговый кредит. Со временем при поставке товара комитенту у комиссионера возникают налоговые обязательства, а налоговый кредит возникает у комитента. Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт.

Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования. Необходимо учитывать, например, что реализация товара нерезиденту через посредника не освобождает от соблюдения правил трансфертного ценообразования при условии, если операция отвечает стоимостному критерию, нерезидент расположен в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, а комиссионер не принимает на себя существенных рисков по договору пп.

Важно учитывать, что оценивая роль комиссионера в операциях, некоторые суды занимают фискальную позицию см. Если резидент Украины заключает договор с иностранным посредником, расположенным в определенной юрисдикции, то операции между ними, при условии достижения стоимостного критерия, могут стать контролируемыми, что означает, что размер посреднического вознаграждения должен отвечать правилу "вытянутой руки".

В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

В доход "упрощенцев" включается сумма вознаграждения, которое получается посредником поверенным, агентом, комиссионером. Это означает, что суммы, не являющиеся вознаграждением за посреднические услуги, но поступающие посреднику для выполнения посреднического договора так называемые "транзитные" суммы , не включаются в его налогооблагаемый доход как с целью обложения единым налогом, так и с целью определения дохода, что дает право находиться на упрощенной системе налогообложения.

Также именно этот доход учитывается для определения объема операций, в связи с которым возникает обязанность применения РРО. Фискальная служба подтвердила эту позицию в индивидуальной налоговой консультации письмо от Для избежания недоразумений полученное вознаграждение должное четко указываться в первичных документах, а также в реквизите "Призначення платежу" платежного поручения.

Важно также учитывать, что закон предусматривает запрет на неденежные расчеты для плательщиков единого налога п. В рамках посреднических договоров посредником агентом, комиссионером или поверенным могут осуществляться такие разновидности налогооблагаемых хозяйственных операций: 1. Предоставление услуг посредника и их оплата НДС По общему правилу облагается налогом на добавленную стоимость осуществленная на территории Украины операция по поставке услуг по правилам налогообложения услуг.

Движение средств и товаров между сторонами посреднического договора Как известно, право собственности на товар, переданный от комитента доверителя комиссионеру агенту , остается у комитента, потому комитент доверитель не списывает товар с баланса, а делает запись на забалансовых субсчетах: Дт "Товары на комиссии" Кт "Товары на складе" по первоначальной стоимости п.

НДС Операции по передаче товаров от доверителя к посреднику по посредническим договорам на продажу и в обратном направлении по договорам на приобретение, если такие операции осуществляются на территории Украины, облагаются НДС пп.

Операции посредника с третьим лицом Если речь идет о комиссии, то поскольку комиссионер вступает в правоотношения с третьими лицами от своего имени, налогообложение таких операций осуществляется по правилам для соответствующего типа операций — например, поставки товаров или услуг, но с учетом особенностей договоров комиссии на экспорт или импорт. ТЦО и посредничество Осторожнее следует относиться к договорам комиссии в ВЭД в аспекте трансфертного ценообразования.

Предоставление посреднических услуг плательщиками единого налога В случае осуществления плательщиками единого налога посреднической деятельности при определении дохода применяется общая норма п.

Иванова И.В.

Облагается ли НДС дополнительное вознаграждение по агентскому договору, выплачиваемое агенту в связи с исполнением своих обязательств заключение договоров страхования на определенную сумму? В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений любых иных доходов. Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг. Учитывая изложенное, дополнительное вознаграждение, полученное агентом в рамках агентского договора в связи с заключением договоров страхования на определенную сумму, включается агентом в налоговую базу по НДС.

Дополнительное вознаграждение по агентскому договору тоже облагается НДС

Для их подтверждения к отчету прилагаются копии первичных документов, свидетельствующих о произведенных затратах. Форма отчета агента не является регламентированной, каждая организация для отражения необходимой ей информации вправе разработать собственную форму. Получите видеоуроков по 1С бесплатно: Образец отчета агента: Бухгалтерский учет у принципала В учете по агентскому договору от лица как принципала, так и агента, учет затрат на его исполнение ведется у принципала.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор. Семинар Оптимизация налогов

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п.

Спорные вопросы и недостатки посреднических договоров. Правовые нюансы оформления посреднических договоров. Посредничество в трудоустройстве за границей: на что следует обратить внимание. Обзор судебной практики относительно заключения и выполнения посреднических договоров.

Агентское вознаграждение: НДС

Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает услуги по организации авиационных рейсов фрахтует самолет. Между российскими организациями заключен агентский договор, согласно условиям которого принципал дает поручение на организацию авиарейса фрахт самолета из г. Москвы в г.

Гражданский Кодекс предоставляет организациям возможность заключать между собой посреднические договора, суть которых заключается в том, что одно юридическое лицо осуществляет хозяйственные операции и действия в интересах другого. За оказываемые услуги предусмотрена плата, которая фиксируется в договоре как постоянная величина или процент от стоимости купленных товаров.

Агентское вознаграждение НДС

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Местом реализации агентских услуг, оказываемых в рассматриваемой ситуации российской организацией иностранному принципалу, является территория РФ. Порядок исчисления НДС со стоимости вознаграждения зависит от условий агентского договора.

Документооборот у принципала по агентскому договору

Совершенно ясно, что никто не рассматривает вариант потерять такую собственность или даже рискнуть. Зачастую речь идет о единственном жилье, которое нужно выгодно продать, чтобы улучшить свои жилищные условия.

В отличие от многих, мы относимся к сделке не как к рядовому мероприятию, состоящему из подписания бумаг и передачи денег. Мы берем на себя ответственность за вашу безопасность. Мы сделаем все возможное для того, чтобы ваша сделка была выгодной и безопасной. По желанию клиента мы можем полностью исключить его участие в процессе и работать по доверенности.

Звоните прямо сейчас, если хотите получить всестороннюю помощь и поддержку профессионалов.

Кроме указанного агентского вознаграждения, общество (агент) перечисления таких средств принципала, в базу обложения НДС не.

Агентский договор: НДС у агента и принципала

Именно знание основ юриспруденции помогает не Весь отзывпопасть в руки мошенников и справиться с вопросами, которые так или иначе нас коснуться - наследство, раздел имущества, купля - продажа жилья, брачный контракт и многие. На данном сайте можно найти ответ на многие вопросы, либо задать свои любым юристам, которых можно выбрать из предложенного списка.

Основной причиной тому является большой спрос на подобные консультации. Спрос рождает предложение и для поиска авторитетных сайтов достаточно будет воспользоваться любым поисковиком.

На данный момент наиболее популярными, посещаемыми ресурсами для получения консультации являются следующие:Перечень сайтов достаточно обширен, но прежде чем обратиться по одному из адресов стоит внимательно ознакомиться с отзывами о конкретном ресурсе.

Именно это является главным и основным показателем качества услуг.

Естественно, до поступления на работу ознакомили его со всеми положениями и пр. И, поскольку у нас строгий прием по документам, человек собирал справки: об отсутствии судимости, психоневрологического диспансера и оформил медсправку, за которую заплатил 1500 тыс. Все это было до поступления на работу в течение 2-х недель. Приступив к работе в понедельник, приказом он не был еще оформлен как сотрудник.

Так вот сейчас вышел закон о этих льготных кредитных квартирам. Помогите пожалуйста как можно скорее. Оплачивать ущерб сосед отказывается, мотивируя тем, что он не виноват в том что прорвало трубу.

Запомнить эксперта Общаться в чате СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ: Эзотерика Дом, отдых, хобби i i Осталось: ЗАРЕГИСТРИРОВАН: март 31, 2009 г. ПОСЛЕДНИЙ РАЗ БЫЛ: сегодня ОБРАЗОВАНИЕ, СЕРТИФИКАТЫ: Высшее педагогическое образование, высшее психологическое образование, научно-исследовательский центр парапсихологии.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Твердислав

    Идея хорошая, согласен с Вами.

  2. Мария

    пройду мимо...

  3. Еремей

    Я думаю, Вы найдёте верное решение.