+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как часто проводится камеральная налоговая проверка

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как часто проводится камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка проводится каждый раз после того, как Ваша компания подала налоговую декларацию. Камеральный контроль осуществляется в виде проверки ваших расчетов, соотношении контрольных показателей. На данное мероприятие отводится 3 месяца. В случае, если Ваша компания допустила какие-то неточности в расчётах, допустила ошибку или занизила налоговую базу будет проводиться более углубленная камеральная проверка, и налоговые органы будут запрашивать у Вас пояснения, присылать требования, проводить встречные проверки Ваших контрагентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Камеральная проверка по НДС.

Как часто проводится налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка проводится каждый раз после того, как Ваша компания подала налоговую декларацию. Камеральный контроль осуществляется в виде проверки ваших расчетов, соотношении контрольных показателей.

На данное мероприятие отводится 3 месяца. В случае, если Ваша компания допустила какие-то неточности в расчётах, допустила ошибку или занизила налоговую базу будет проводиться более углубленная камеральная проверка, и налоговые органы будут запрашивать у Вас пояснения, присылать требования, проводить встречные проверки Ваших контрагентов. Также камеральная проверка проводится в случае подаче уточненной декларации, при этом если не завершена проверка первичной декларации, она прекращается, и начинается проверка вновь поданной уточненной декларации.

Предоставление уточненной налоговой отчетности происходит в случае, когда в первоначальной декларации расчете не отразили сведения или допустили ошибки, в результате которых занижена сумма платежа.

Также Вы можете по собственному желанию уточнить свои обязательства перед бюджетом в том случае, если выявили новые сведения или ошибки, но не занизили ранее сумму платежа. Камеральные проверки проводятся в отношении налоговых агентов в общем порядке. К объектам в отношение которых проводятся данные проверки относятся декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль, которые подают налоговые агенты, а также расчеты по форме 6-НДФЛ. Очень часто всплывает вопрос о том, могут ли провести камеральную проверку относительно сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов, представляемые налоговыми агентами по НДФЛ?

Так вот, в связи с тем, что сведения о доходах физических лиц не являются декларацией и не содержат данных для исчисления НДФЛ, то нет, такого права у них не имеется. Но следует также помнить и о том, что налоговые органы вправе назначить выездную проверку по НДФЛ и проверить все документы, относящиеся к предмету проверки. На практике возможна также ситуация, когда налогоплательщик не представил налоговую декларацию, а инспекция приняла решение о проведении камеральной проверки.

Инспекцией будет проведен запрос в банк для получения выписки об операциях по Вашим счетам в рамках камеральной проверки, откуда будет получен объект налогообложения, на основании которого Вам доначислят сумму налога и пени. Согласно статье 88 п. НК РФ проведение камеральной налоговой проверки неправомерно без предоставления налоговой декларации. Тем не менее, на основании статьи Рассматривая данный случай, стоит также отметить, что в случае неподачи налоговой декларации в срок, налоговики вправе заблокировать Вам расчетный счет.

Такое решение правомерно принимается на основании пп1. Также согласно статье НК РФ за непредоставление декларации в срок предусмотрена налоговая ответственность.

Кроме того, если Вы не предоставили в срок декларацию, то велика вероятность того, что Вам назначат выездную налоговую проверку.

Встречаются также случаи проведения повторной камеральной проверки, или вернее всего Вам вынесут два акта по каждой из них. Опираясь на статью 88 НК РФ решение по второй камеральной проверке может быть отменено, это связано с тем, что данной статьей не предусмотрено право проводить дважды камеральные проверки по одной декларации. В случае, если расчеты по декларации уже проверялись налоговыми органами, проведение повторной проверки невозможно, даже если это будет делать другая налоговая инспекция.

Исключением для проверки одного и того же периода является уточненная налоговая декларация. При подаче уточненной декларации налоговый орган вправе провести камеральную проверку по ней в полном объеме, включая показатели, которые не были скорректированы повторно.

Если же налоговики по итогам камеральной проверки приняли решение о доначислении налога, начислении пеней и или привлечении вас к ответственности в отношении налога или периода, которые не отражены в проверяемой декларации расчете , такое решение можно успешно оспорить в суде. Таким образом, при подаче уточненной декларации налоговый орган вправе выявить недоимку, не обнаруженную при первой проверке отчетности.

Налоговую декларацию Вы предоставляете по месту своего учета, а стоите на учете Вы по месту регистрации Вашей организации, Вашего обособленного подразделения, а также по месту нахождения Вашего имущества, Ваших транспортных средств. Если недвижимость находится вне места нахождения организации, то налоговую декларацию плательщики налога на имущества предоставляют по месту нахождения недвижимости. Камеральная проверка будет проводиться по месту нахождения недвижимости.

Если Ваша организация меняет место регистрации в период камеральной проверки, нужно учесть следующие факторы. Как же поступают налоговые органы, если организация меняет место регистрации в период той самой камеральной проверки? В принципе, есть два варианта развития событий:. Чаще всего, налоговые органы заканчивают налоговую проверку, и только после этого переводят налогоплательщика по новому месту учета.

Такие действия нарушают установленные сроки изменения адреса регистрации и постановки по новому месту учета. Конечно, их можно обжаловать в суде, однако на решение камеральной проверки это вряд ли как-то повлияет. Кроме того, акт о проведении камеральной проверки выносит старый налоговый орган, а вот что касается требования об уплате налога в случае обнаружения недоимки, этим процессом занимаются уже налоговые органы по новому месту учета.

Как правило, при проведении камеральной проверки, налоговые органы не выезжают на территорию налогоплательщика. Она проводится непосредственно по месту налогового органа, хотя для получения доказательств, они правомерно могут выехать на осмотр помещений.

Такой осмотр предусмотрен в случае:. В этих случаях осмотр производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего налоговую проверку.

Это делается для выяснения обстоятельств, получения достоверных данных и документов, на основании которых можно рассчитать сумму налога к уплате. Любая камеральная проверка начинается с того, что все данные заносятся в программу налоговых органов АИС Налог. После этого происходит проверка всех соотношений по суммам. Сравниваются данные представленной отчетности с данными по предыдущим периодам, как по одному и тому же налогу, так и с декларациями, сданными в этом периоде по другим налогам.

В случае, если налоговые органы на этапе соотношений сумм не выявили никаких ошибок и расхождений с другими документами, которые имеются у них, на этом вся проверка и заканчивается. При таком исходе событий акт налоговой проверки не составляется, и налоговые органы не обязаны уведомлять налогоплательщика о ее завершении. Исключение составляет камеральная проверка по НДС, которая основывается на ст. Есть и другой вариант развития событий: если налоговые органы начали более углубленную проверку.

Такое возможно, если налогоплательщик применил льготы, заявил НДС к возмещению, налоговые органы будут проводить анализ поданных документов и иные мероприятия налогового контроля. Цель такого контроля убедиться в том, что нет злоупотребления и получения налоговой выгоды. Далее налоговые органы проверяют ошибки, противоречия и расхождения, которые содержатся в документах. В таком случае налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика и потребовать необходимые пояснения или внести исправления в декларацию.

Уточненная декларация подается, если Вами были обнаружены ошибки в расчетах, неточности, приводящие к занижению суммы уплаты налога. Вместе с уточненной отчетностью Вы также имеете право предоставить свои пояснения по исчислению и уплате налогов предусмотрено пп. Это право остается за Вами, если Вы подали уточненную декларацию в ответ на требование инспекции. Вам следует предоставлять пояснения по исчислению налога, если Вы частично согласны с требованием инспекции то есть какие-то данные были Вами исправлены, а в остальной части с претензиями инспекции Вы не согласны.

Возможен и такой вариант, что Вы не согласны с налоговыми органами, и считаете, что у Вас нет оснований для подачи налоговой отчетности. В таком случае, Вам следует предоставить пояснения и доказательства. При предоставлении таких пояснений, Вам следует учитывать, что проверяющие будут сопоставлять Ваши пояснения с уже имеющимися сведениями. Если данные предоставленные Вами не устроят налоговую инспекцию, они могут вызвать Вас на допрос для дачи пояснений.

Итак, если Вы решили не предоставлять уточненную декларацию, а ограничиться пояснениями, Вам следует учесть, что согласно ст. Как и в какой форме налогоплательщик должен предоставить данные пояснения в Налоговом Кодексе не прописано, поэтому Вы вправе подать данные пояснения через электронные каналы связи с налоговыми органами, лично инспектору или через канцелярию налогового органа.

Для подтверждения своих аргументов Вам следует предоставить данные регистров бухгалтерского и налогового учета. Обратимся к действиям, которые Вам необходимо совершить, если Вам пришло требование из налогового органа.

После того, как Вы получили требование, Вам нужно уведомить налоговую о его получении с помощью отправки квитанции в ее адрес. Это делается с помощью коммуникационных каналов связи с налоговыми органами. Для этого в Вас есть пять рабочих дней начиная со дня следующего за днем получения требования.

В случае, если Вы не отправили квитанцию о приеме в течение десяти рабочих дней, налоговыми органами может быть принято решение о приостановлении операций по Вашим банковским счетам согласно ст.

Определите, по каким позициям были найдены расхождения и некорректное отражение. Вместе с требованием налоговые органы прилагают перечень операций, по которым были найдены неточности, а также указан код ошибки.

Для того чтобы выявить свои ошибки, сравните данные операции с первичными документами. Следующим Вашим шагом должно быть предоставление пояснений для налогового органа или подача уточненной декларации. Как указала ФНС России со ссылкой на п. Непредоставление этих данных влечет за собой ответственность в виде штрафа согласно статье НК РФ.

По общему порядку проведения камеральной проверки налоговые органы не в праве запрашивать какие-либо дополнительные документы. Но вместе с этим НК РФ отмечает, что в ряде случаев налоговые органы вправе истребовать документы о деятельности налогоплательщика у его контрагентов в ходе такой проверке, согласно статье 93 НК РФ. Отметим также, что на основании мотивированного запроса налоговые органы вправе запросить у банка справки о наличии счетов, вкладов, депозитов, информацию об операциях по счетам.

Такие сведения банки обязаны предоставлять в течение трех рабочих дней с даты получения запроса п. Камеральная проверка также может сопровождаться допросами свидетелей, хотя суды и считают, что проведение допросов не соответствуют правилам камеральной проверки, в НК РФ не содержится указаний того, что такие действия являются противозаконными. Не редко в качестве мероприятий налогового контроля назначают экспертизу. На основании статьи 82 и 87 НК РФ камеральная проверка является формой налогового контроля, соответственно не исключается и проведение экспертизы в рамках ее действия.

И несмотря на положения статьи 95 НК РФ, в которой говорится о том, что экспертиза имеет место только в рамках выездной налоговой проверке, если это прямо не предусмотрено НК РФ, обжаловать такое решение в суде вряд ли возможно. В этом вопросе судебная практика сложилась исключительно в пользу налогового органа, суд опирается на ст. Часто налоговые органы прибегают к услугам переводчиков, особенно в случаях, касаемых экспортного НДС.

Так неоднократно суды приходили к выводу о том, что налоговики не в праве отказать в возмещении НДС только по причине того, что документы не переведены на русский язык. В таком случае, они должны сделать запрос на перевод у налогоплательщику или обратиться к переводчику за такими услугами.

Что же касается выемки документов при проведении камеральной проверки, тут все достаточно противоречиво. Это касается как положений НК РФ, так и судебной практики. На основании ст. Однако опираясь на ст. Как уже отмечалось выше, несмотря на то, что выезд на территорию налогоплательщика проходит при выездной налоговой проверке, налоговые органы вправе провести осмотр помещений, документов и предметов в случае, когда заявлено возмещение суммы НДС, а также если при проверке декларации по НДС выявлено противоречие, приведшее к занижению суммы уплаты налога.

Проведение осмотра территорий предусмотрено для того, чтобы налоговые органы смогли подтвердить фактическое наличие операций, отраженных по данным учета.

Решение по итогам камеральной проверки определяется на основании тех документов, которые были получены и оформлены налоговикам в ходе налогового контроля. Напомним, что если налоговые органы не обеспечили право налогоплательщика на участие в рассмотрении материалов проверки и представление объяснений, то это является безусловным основанием для отмены решения, принятого по результатам налоговой проверки абз.

В то же время суды отказываются принимать в качестве доказательств результаты мероприятий налогового контроля, которые получены с нарушением налогового законодательства. Особенно в ситуациях, когда есть основания сомневаться в их доказательственной силе.

Основание — ч.

Налоговая проверка: все что нужно знать предпринимателю

Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка, проведение которой регламентируется ст. Проводится проверка без участия налогоплательщика, проверяются те документы, которые он представил, и налогоплательщик может даже не знать о проводимой проверке. При этом официального решения для проведения проверки не требуется, уведомление о проведении проверки налогоплательщику не направляется. Если ошибок не выявлено, то налогоплательщику документы не направляются. Если же выявлены ошибки, то направляется требование о представлении пояснений или внесении исправлений. Особенность в том, что камеральная налоговая проверка проводится только на основании документов, которые представлены в налоговый орган. Но если отчетности нет, можно ли провести камеральную проверку?

Порядок проведения налоговой камеральной проверки

Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка, проведение которой регламентируется ст. Проводится проверка без участия налогоплательщика, проверяются те документы, которые он представил, и налогоплательщик может даже не знать о проводимой проверке. В то же время, если обнаружены ошибки в поданной отчетности, налоговый орган обязан об этом сообщить. После того, как налогоплательщик предоставил установленную отчётность, начинает течение срок камеральной проверки — 3 месяца. При этом официального решения для проведения проверки не требуется, уведомление о проведении проверки налогоплательщику не направляется.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Комиссаров Андрей. Руководитель коллегии адвокатов "Комиссаров и партнеры".

Я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с политикой конфиденциальности сайта.

Главная О компании Миссия История компании Признания и рейтинги Лицензии и аккредитации Фото галерея Клиенты Наши клиенты Отзывы клиентов Услуги Налоговая практика и налоговые споры Административная защита бизнеса Гражданская практика и хозяйственные споры Таможенное право и внешнеэкономическое регулирование Антимонопольное регулирование Корпоративная практика Оценочная деятельность Юридическое сопровождение бизнеса Услуги в сфере недвижимости Пресс-центр Публикации Дайджест правовых новостей Полезное Вакансии Контакты Контакты Написать письмо. Наши публикации.

Камеральная проверка как часто проводится

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации или физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Бесплатная консультация юриста по телефону:. Проведение камеральной налоговой проверки регламентируется статьей 88 НК РФ.

Как часто проводится камеральная проверка ип

Дата публикации материала: Вам предстоит камеральная налоговая проверка? Надеемся, эта информация будет вам полезна! Итак, что такое КНП с точки зрения российского законодательства? Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки, опечатки или нарушения, налогоплательщику направляется уведомлением с требованием подать уточненную декларацию, в которую должны быть внесены соответствующие исправления.

Камеральная налоговая проверка

Практикуем - юридическое сопровождение по одному делу, двумя или тремя адвокатами из смежных (по существу дела) департаментов. Работаем семь дней в неделю с 10:00 до 20:00 (что бы принять работающих людей). Для того чтобы узнать где получить бесплатную юридическую консультацию. Перейдите в раздел контакты. Или получите онлайн консультацию юриста без телефона.

Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка, проведение которой регламентируется ст. Проводится проверка.

Повторная камеральная проверка

Или, по крайней мере, поменять автотранспорт. Но реальность бывает разной и бывает, что нам просто необходимо познакомиться с человеком, имеющим специальность юрист по автомобилю.

Наши публикации

Суд может разделить, а может и. Можно ли заменить долю в праве собственности на квартиру денежной компенсацией, взыскав её с сособственников.

Потратьте немного времени на процесс выбора, чтобы не пришлось тратить еще больше времени, сил и средств на попытки исправить ситуацию. Просто позвоните проверенным юристам по недвижимости. В том числе юристы по недвижимости с опытом успешной работы в своем направлении от 5 лет. Мы уверены, что даже при максимальной усидчивости и высоком уровне интеллекта невозможно знать и уметь ВСЕ.

Замзагуль Кульмаганбетоваучитель, Караганда, Сортировка Смотреть все Онлайн заказ Печати, штампы Срок: от 15 мин. Цена: от 1000 тг. Исковое заявление Срок: от 1 дн. Цена: от 5000 тг.

Возник жилищный или семейный спор. Не знаете как заняться бракоразводным процессом. Нужен адвокат по разделу имущества, наследства или недвижимости. Проблемы по трудовому спору или нужен юрист международник.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Измаил

    Да, действительно. Всё выше сказанное правда. Можем пообщаться на эту тему.

  2. Назар

    Согласен, замечательное сообщение

  3. clusenatxi

    Согласен, весьма полезное сообщение

  4. orudur

    Давайте вернемся к теме

  5. sordilesme

    Да-уж посмотрим

  6. loyrabedeal

    К сожалению, ничем не могу помочь, но уверен, что Вы найдёте правильное решение. Не отчаивайтесь.