+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс при уступке права требования долга

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Практически каждый бизнесмен в своей работе сталкивается с дебиторской задолженностью. О налоговых последствиях такой продажи мы сегодня и поговорим. А именно — расскажем о том, как рассчитывается НДС по договору уступки права требования. Уступка права требования основана на положениях ст. Суть сделки в том, что кредитор за вознаграждение передает право требования долга другому лицу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В статье рассмотрим, что представляет собой переуступка долга между юридическими лицами, бухгалтерские проводки, которые должны сформировать все стороны сделки. Проводки у цессионария, цедента и должника приведем в удобной и понятной форме.

НДС при уступке требования

Такие сделки налоговики неизменно изучают с пристрастием на предмет возможности доначисления НДС. Однако в судах при этом они часто терпят фиаско. Сегодня мы расскажем о последних тенденциях в арбитражной практике по спорам, связанным с уступкой требования, и посоветуем, в каких случаях и при помощи каких аргументов можно оспорить доначисления.

Компания цедент , уступающая требование по оплате поставленного товара третьему лицу, практически никогда не получает прибыль. Доходы, полученные от нового кредитора цессионария , как правило, меньше договорной стоимости отгруженных, но неоплаченных товаров. Здесь все понятно. Крайне редко у цедента при уступке требования все же образуется налоговая база по НДС. Так, однажды арбитры указали, что при расчете налоговой базы по НДС доходы можно уменьшить на любые затраты, которые относятся к договору, лежащему в основе уступки, при условии их соответствия общим критериям обоснованности и документального подтверждени я п.

Судьи посчитали, что при уступке требования по импортному контракту поставки оборудования компания правильно учла расходы в вид е Постановление ФАС ВВО от Это тоже распространенная ситуация. Как правило, в таком случае уступается требование именно о возврате аванса, а не о поставке товара. Такова логика арбитров ВАС п.

Редко, но встречается и уступка покупателем требования поставки товаров третьему лицу. Однако с этим можно поспорить. По нашему мнению, приведенные выше выводы ВАС применимы и к этой ситуации заметьте, что из договора цессии в большинстве случаев вообще не видно, уступается требование о возврате аванса или поставки.

Отметим, что и раньше суды в таких случаях вставали на сторону компаний. Арбитры считали, что уступка требования поставки по выданным авансам вообще не подпадает под действие нормы п. Если руководствоваться позицией ВАС п.

По общему правилу налоговая база по НДС при погашении обязательства должником рассчитывается как разница между суммой полученного от него исполнения и расходами на приобретение требования, то есть суммой, уплаченной первоначальному или предыдущему кредитору по договору цесси и пп. На практике такое происходит нередко.

Между тем закон ответа на этот вопрос не дает и официальных разъяснений тоже нет. Правда, есть позиция Минфина, касающаяся учета расходов по прибыли в такой ситуации. Так, по мнению ведомства, если должник погасил обязательство частично, то в расходы по налогу на прибыль можно включить только часть затрат в сумме, пропорциональной сумме полученного дохо да Письма Минфина от Иногда его рекомендуют применять и при определении налоговой базы по НДС, аргументируя это тем, что нормы, устанавливающие порядок определения базы по НДС и по прибыли при уступке требования, аналогичн ы пп.

Как это будет выглядеть на практике? Если же всех денег с него вы не получите, то может сложиться ситуация, что базы по НДС на самом деле не было, а налог уже исчислен и уплачен в бюджет.

Поэтому, по нашему мнению, можно на каждую дату погашения требования сравнивать общую сумму доходов, поступивших по договору, лежащему в основе уступки, и сумму расходов на приобретение требования.

Тогда положительная база по НДС и, соответственно, обязанность уплатить налог возникнут только при превышении суммы доходов над суммой расходов на приобретение требования. Но не исключено, что такой подход вызовет претензии налоговиков. Поэтому базу по НДС можно посчитать как сумму превышения дохода, полученного при прекращении обязательства, над общей суммой расходов на приобретение требования. Считать базу раздельно по каждой операции, учитывая расходы на приобретение требования по каждому должнику пропорционально сумме погашенного долга, на чем настаивала инспекция, нет необходимост и Постановление ФАС ДВО от Если доходы от переуступки требования превысили сумму, уплаченную первоначальному кредитору, то новый кредитор на дату заключения нового договора цессии должен рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Казалось бы, никаких проблем здесь нет, но, как ни странно, налоговики иногда все же придираются к компаниям, которые при расчете базы по НДС учитывают неоплаченные расходы. Разумеется, в такой ситуации нужно обращаться в суд. Для целей налогообложения прибыли расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от их фактической оплат ы п.

При дальнейшей уступке новым кредитором требования по договорам кредита или займа НДС исчислять не нужно. Это прямо предусмотрено НК подп. Правда, налоговики часто пытаются доказать, что НДС не начисляется лишь при уступке требования первоначальным кредитором. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Напомнить, нельзя промолчать!

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. Отчет об использовании взносов "на травматизм" на бумаге за 9 месяцев г. Расчет 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев г. Декларация по ЕНВД за 3 квартал г. Единая упрощенная декларация за 9 месяцев г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Расчет по взносам обновили. Декларация по налогу на прибыль: новая форма.

НДС-вычет без счета-фактуры: когда такое возможно. У компаний возникли проблемы со сдачей 4-ФСС. Когда работника нельзя отозвать из отпуска. Новое в налогах в г. Все на свете и топор: приняты массовые поправки в НК. Роструд рассказал о правилах внесения изменений в трудовые договоры. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

НДС по договорам цессии

Организация реализовала товары работы, услуги покупателю. Не дождавшись денег от покупателя, она продала эту задолженность третьему лицу. Какие обязательства по НДС возникают у организации-продавца в связи с продажей дебиторской задолженности покупателя? Если первый кредитор то есть непосредственно продавец уступает денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров работ, услуг , не облагаемых НДС, то такая уступка вообще не является объектом обложения по НДС. Если уступается требование, вытекающее из договора реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС, тогда налоговая база определяется по правилам п. Применение п.

НДС при уступке права требования

В силу различных причин, а уж тем более в условиях кризиса, предприятие может продать дебиторскую задолженность за реализованные ранее товары работы, услуги другой фирме, иными словами, переуступить право требования этой задолженности. Как правило, такую переуступку оформляют специальным договором, который называют договором цессии. Первоначального кредитора, который переуступает право требования задолженности другой фирме, называют цедентом, фирму, которая покупает право требования, - цессионарием. Как правильно уплатить НДС, если фирма продала или приобрела право требования долга, рассмотрим ниже. Фирма является первоначальным кредитором цедентом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новоселова Л.А. - Сделки уступки права требования

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии уступки. Сторонами сделки являются:. При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования. Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

Такие сделки налоговики неизменно изучают с пристрастием на предмет возможности доначисления НДС. Однако в судах при этом они часто терпят фиаско.

Первоначальный кредитор - цедент, уступающий право требования, не начисляет НДС в связи с Порядок учета убытка цедентом при уступке права требования зависит от того, когда Пример. Каковы особенности учета НДС при уступке права требования?

Договор цессии и ндс

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Несмотря на прописанный порядок определения налоговой базы при различных видах передачи имущественных прав, на практике многие бухгалтеры и налоговые специалисты сталкиваются со сложностями при обложении НДС уступки денежного требования. В данной статье мы обратили внимание на ряд нюансов по данной теме, о которых в законодательстве сказано лишь косвенно или не сказано вообще.

В соответствии со ст. В то же время банк может не ждать наступления срока возврата кредита, а уступить свое право требования другому лицу п.

НДС при уступке права требования долга с покупателя третьему лицу

Попробуем разобраться с этими и некоторыми другими вопросами, связанными с исчислением налога на добавленную стоимость при проведении операций по уступке права требования как первоначальным кредитором, так и последующими. Передача или реализация имущественных прав является объектом обложения НДС 1. При этом в статье Налогового кодекса. Основные положения данных правоотношений прописаны в Гражданском кодексе Российской Федерации, в статье номер триста девяносто один, в двадцать четвёртой главе. Здесь детально рассказывается, кто и при каких условиях может выступать кредитором и должником, а кто может быть третьим лицом, будучи при этом приемником прав. В ситуации, когда должник не может выполнить свои обязательства и намеревается передать свой долг третьему лицу, обязательно должно быть согласие кредитора на подобную операцию, в противном случае договор будет считаться недействительным. Когда новый кредитор получает деньги по данному денежному обязательству сверх понесенных расходов, то у него возникает обязанность по уплате НДС в бюджет пп. При приобретении и погашении денежного требования, вытекающего из договора займа, НДС не возникает ни у одной из сторон.

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

В семейное право понятие свойственников пришло из Сколько берет риэлтор за продажу квартиры: услуги юридическую помощь - Консультация юриста онлайн Отзывы на кредитные карты Тинькофф Адвокат 911. Помощь и консультация юриста по телефону в Петербурге и Москве круглосуточно. У нас работает бесплатный юрист онлайн на сайте, задать вопрос юристу бесплатно, вопрос адвокату бесплатно. Здесь вы можете задать вопрос юристу бесплатно, получить Адвокат в Минске Ведение уголовных, Бесплатная консультация юриста по телефону Петербург Система Главбух.

ВИП-версия для коммерческих 185 регламент ГИБДД имеет для водителей важное значение.

Новая редакция главы 21 Налогового кодекса определяет порядок расчета и уплаты НДС при уступке кредитором права требования к.

Ндс при уступке права требования долга пример

Прежних жильцов отселили, квартиры перевели нежилой фонд. Надо ли было получать наше согласие, как собственников дома, на перевод жилых помещений в нежилые. Консультирую только бесплатно и только по СЛОЖНЫМ юридическим вопросам. Сложность определяется тем, что другие юристы (данного портала) не смогли решить проблему.

Вам необходимо обратиться в учреждение образования с соответствующим заявлением…Гражданское право - это одна из фундаментальных отраслей права. Данная отрасль предоставляет систему правовых норм, которая регулируют имущественные и неимущественные отношения в целях реализации законных интересов субъектов гражданского права и организации эконом отношений в обществе. Эту отрасль права принято считать основным правом граждан, юридических лиц и других субъектов гражданских правоотношений, так как она регулирует большинство их взаимоотношений как имущественного, так и не имущественного характера.

Задайте вопрос юристу в Екатеринбурге онлайн бесплатно. Жилищный вопрос Авторское право Ведение дел о наследовании имущества Гражданские дела Дела о наследовании Долевое участие в строительстве Жилищные споры Защита прав потребителей Исполнительное производство Конфликты интернет-среды Личный адвокат Лишение водительского удостоверения Налоговые правоотношения Налоговый консультант Поддержка бизнеса Расторжение брака без вашего участия Расторжение браков Семейные споры Семейный адвокат Сопровождение адвоката Общие юридические и правовые вопросы Страховые споры Трудовые споры Уголовные дела Финансы и налоговые правоотношения Юридическая помощь при ДТП Юридические услуги в недвижимости Юридическое сопровождение интернет-проектов.

Хозяйственные споры - это конфликты или разногласия, которые могут возникать в процессе любой предпринимательской деятельности между ее участниками.

Учёные назвали самые опасные для водителей песни Вождение - само по себе сложное и опасное занятие, но его нетрудно сделать ещё более рискованным. Для этого необязательно с закрытыми глазами ехать по горному серпантину или разговаривать по телефону.

RUУченые Медицинского университета Южной Каролины заявили, что сигареты без фильтра являются наиболее опасными для здоровья.

Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи Спросить юриста Бесплатная консультация юриста Получить консультацию Расторжение брака с осужденным Кража до 5000 рублей: Наказание, статья, что грозит Что будет за кражу в магазине Кража денег из кассы Может ли скорая отказать в госпитализации Интересует вопрос по теме:. Форма обратной связи Ваша заявка принята.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Покупка прав требования (дебиторки) на торгах по банкротству
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. misstapasding

    Поздравляю, мне кажется это великолепная мысль

  2. tracunindril

    который я уже неделю исчу